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僅靠提高個(gè)稅起征點(diǎn)(下稱“個(gè)稅”)就想體現(xiàn)公平已經(jīng)不可能實(shí)現(xiàn)!兜谝回(cái)經(jīng)日報(bào)》記者多方了解到,新一輪個(gè)稅改革的方案意在建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)稅稅制,最受關(guān)注的則是適時(shí)增加教育、房貸利息、養(yǎng)老等專項(xiàng)扣除項(xiàng)目,從而降低中低收入者的稅負(fù)。 “現(xiàn)在個(gè)稅‘一刀切’的做法尚欠公平,我希望以后個(gè)稅能按家庭征收,考慮到撫養(yǎng)孩子、償還住房貸款等因素,稅率適當(dāng)降低些!痹谏虾9ぷ鞯膭⑽(化名)日前接受《第一財(cái)經(jīng)日報(bào)》記者采訪時(shí)算了一筆賬,“我每月交四五百元的個(gè)稅和社保費(fèi)用后,實(shí)際到手的工資也就6000多元,這筆錢要用來還近6000元的房貸,養(yǎng)孩子每個(gè)月要花1000多元,最近妻子又處于半失業(yè)狀態(tài),整個(gè)家里收入只夠日常生活,壓力很大! 正在推進(jìn)中的個(gè)稅改革很可能實(shí)現(xiàn)劉文的期盼。財(cái)政部前部長樓繼偉在今年全國兩會上曾公開表示,個(gè)稅改革方案已經(jīng)提交國務(wù)院,計(jì)劃將綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅法的草案提交全國人大審議。 個(gè)稅抵扣涉及多個(gè)領(lǐng)域 中共十八屆三中全會明確強(qiáng)調(diào),增加低收入者收入,擴(kuò)大中等收入者比重。這體現(xiàn)在當(dāng)前的個(gè)稅改革上,就是降低中低收入者個(gè)稅稅負(fù),這也是歷年個(gè)稅改革一直在做的。 2006年,個(gè)稅工資薪金起征點(diǎn)由800元提至1600元,并在稅前扣除“三險(xiǎn)一金”(基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金);2008年,個(gè)稅起征點(diǎn)進(jìn)一步提至2000元;2011年,個(gè)稅起征點(diǎn)提至現(xiàn)行的3500元,同時(shí)工資薪金所得9級超額累進(jìn)稅率縮減至7級,月薪四五千元的工薪階層基本不用繳納個(gè)稅。 此次個(gè)稅改革將不再采取簡單提高個(gè)稅起征點(diǎn)的方法,因?yàn)檫@種“一刀切”的方法顯然尚欠公平。以劉文目前的處境為例,由于妻子工作不穩(wěn)定,家庭主要收入就是他6000多元的月薪,撫養(yǎng)孩子和還房貸的壓力很大。但當(dāng)前個(gè)稅制度沒有考慮整個(gè)家庭的具體情況,包括住房貸款、撫養(yǎng)孩子等成本。 《第一財(cái)經(jīng)日報(bào)》記者從一位熟悉個(gè)稅改革方案的人士處了解到,未來針對中低收入者的減稅方案主要是在現(xiàn)有基本扣除的基礎(chǔ)上,考慮增加專項(xiàng)扣除項(xiàng)目,比如子女教育項(xiàng)目、住房貸款項(xiàng)目等,而且是以整個(gè)家庭為單位。 在今年全國兩會上,樓繼偉再次強(qiáng)調(diào)簡單提高個(gè)稅起征點(diǎn)并不公平,也不是個(gè)稅改革的方向,并提出未來將建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制,在綜合部分稅目基礎(chǔ)上實(shí)行專項(xiàng)扣除。 “比如說個(gè)人職業(yè)發(fā)展、再教育的扣除,基本生活住宅的按揭貸款利息要扣除;比如說撫養(yǎng)一個(gè)孩子,處于什么樣的階段,是義務(wù)教育階段,還是高中,還是大學(xué)階段,要給予扣除。現(xiàn)在放開‘二孩’了,大城市和小城市的標(biāo)準(zhǔn),真正的費(fèi)用到底是多少,也不太一樣。不能說大城市就多點(diǎn),小城市就少點(diǎn),稅法要有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。需要健全的個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)的信息系統(tǒng),需要相應(yīng)地修改相關(guān)法律!睒抢^偉在今年全國兩會上表示。 其實(shí),目前專項(xiàng)扣除項(xiàng)目除了三險(xiǎn)一金外,2016年我國已經(jīng)在北京、上海等31個(gè)城市試點(diǎn)商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)稅扣除項(xiàng)目,扣除限額為2400元/年(200元/月),而下一步還將開展稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。 在眾多專項(xiàng)扣除中,“首套住房按揭貸款利息抵稅”最受關(guān)注。中國財(cái)政科學(xué)研究院研究員張學(xué)誕對此表示,這肯定是未來的改革方向,但短期內(nèi)是否能出臺很難說。 普華永道中國個(gè)人稅務(wù)咨詢合伙人張健菁對本報(bào)記者表示,房貸利息抵扣個(gè)稅一兩年內(nèi)出臺有一定難度,因?yàn)檫@需要銀行等多方配合,制度設(shè)計(jì)還得兼顧公平。比如美國對房貸利息抵稅僅限于兩套房子,房貸金額最高不超過100萬美元,這是為了防止越有錢的人抵稅越多。 對于醫(yī)療、教育等專項(xiàng)扣除,張學(xué)誕認(rèn)為,國家會出臺一個(gè)統(tǒng)一的扣除標(biāo)準(zhǔn),而非“實(shí)報(bào)實(shí)銷”。 平衡勞動與資本所得稅負(fù)水平 張勇(化名)是上海一家金融機(jī)構(gòu)的員工,稅后月入9000多元,繳納個(gè)稅1000多元。除了增加專項(xiàng)扣除,張勇也很關(guān)心個(gè)稅改革是否會調(diào)整稅率級距。 當(dāng)前的個(gè)稅工資薪金所得采用累進(jìn)稅率,2011年取消15%和40%兩個(gè)檔次的工資薪金所得個(gè)稅稅率,擴(kuò)大了5%和10%兩個(gè)低檔稅率的適用范圍。經(jīng)過這次調(diào)整,我國工薪所得由九級累進(jìn)稅率調(diào)整為七級累進(jìn)稅率,收入越高,稅率越高。 比如應(yīng)納稅所得額(含稅)級距不超過1500元,適用3%稅率,超過1500~4500元的部分,適用10%的稅率,超過4500~9000元的部分,適用20%的稅率。而工薪所得最高個(gè)稅稅率為45%,適用于全月應(yīng)納稅所得額(含稅)超過8萬元。 張勇告訴本報(bào)記者,4500~9000元部分適用20%的稅率太高了,應(yīng)該降低些。 天津財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政學(xué)科首席教授李煒光告訴本報(bào)記者,個(gè)稅目前的超額累進(jìn)分級不利于中產(chǎn)階層形成。隨著近些年個(gè)人收入增加,2011年取消了15%的稅率檔次,使得應(yīng)納稅所得額超過4500元的部分的稅率直接從10%跳至20%,這導(dǎo)致中等收入者稅負(fù)明顯增加,現(xiàn)在國家提出擴(kuò)大中等收入者比重,應(yīng)該考慮對個(gè)稅稅率進(jìn)行調(diào)整。 此前一位年薪百余萬的企業(yè)稅務(wù)總監(jiān)曾對本報(bào)抱怨,自己辛辛苦苦掙得百余萬的年薪,卻要繳納40多萬個(gè)稅,而有人炒股一夜暴富掙了幾百萬元,股票轉(zhuǎn)讓時(shí)卻不用交個(gè)稅,這確實(shí)不太公平。 這體現(xiàn)出當(dāng)前個(gè)人勞動所得和資本所得個(gè)稅稅負(fù)的不平等,比如個(gè)人勞動所得的個(gè)稅稅率最高能達(dá)到45%,而資本所得稅率為20%。 國務(wù)院近期發(fā)布了《關(guān)于激發(fā)重點(diǎn)群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實(shí)施意見》,要求合理調(diào)節(jié)財(cái)產(chǎn)性收入。平衡勞動所得與資本所得稅負(fù)水平,著力促進(jìn)機(jī)會公平,鼓勵(lì)更多群體通過勤勞和發(fā)揮才智致富。 上述熟悉個(gè)稅改革方案人士表示,國家將適當(dāng)完善政策,包括適當(dāng)平衡資本所得與勞動所得稅負(fù)水平,調(diào)整稅率級距等,通過改革設(shè)計(jì),擴(kuò)大中等收入群體,促進(jìn)消費(fèi)。 個(gè)稅改革是這一輪財(cái)稅改革的重頭戲,隨著營業(yè)稅改增值稅全面推開,資源稅改革也全面展開,消費(fèi)稅改革小步快走,基于此前2016年完成財(cái)稅改革重點(diǎn)任務(wù)(含個(gè)稅改革)的時(shí)間表,下一步個(gè)稅改革成為焦點(diǎn),改革步伐將進(jìn)一步加快。 上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長胡怡建表示,個(gè)稅制度異常復(fù)雜,當(dāng)前個(gè)稅改革進(jìn)程相對緩慢,而此時(shí)單獨(dú)成立了個(gè)稅處,將有利于加大對個(gè)稅的研究,推進(jìn)當(dāng)前個(gè)稅改革。 此前新華社旗下媒體報(bào)道稱個(gè)稅改革方案有望在明年上半年出爐,這一消息尚未經(jīng)官方證實(shí)。 |
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