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險(xiǎn)資“兇猛” 監(jiān)管祭出內(nèi)控指引規(guī)范大類(lèi)資產(chǎn)

2015-12-16 09:04| 發(fā)布者: 解剛| 查看: 719| 評(píng)論: 0|來(lái)自: :中國(guó)青年網(wǎng)

摘要: 12月15日,保監(jiān)會(huì)印發(fā)《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引》(Guidance for the Internal Control of Insurance Funds,簡(jiǎn)稱GICIF,《指引》)、《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引》(第1號(hào)-第3號(hào))(下稱《應(yīng)用指引》),以及《保險(xiǎn) ...

    12月15日,保監(jiān)會(huì)印發(fā)《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引》(Guidance for the Internal Control of Insurance Funds,簡(jiǎn)稱GICIF,《指引》)、《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引》(第1號(hào)-第3號(hào))(下稱《應(yīng)用指引》),以及《保險(xiǎn)法人機(jī)構(gòu)公司治理評(píng)價(jià)辦法(試行)》(下稱《辦法》).

  頻頻出手,劍指何處?

  12月15日,保監(jiān)會(huì)印發(fā)《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引》(Guidance for the Internal Control of Insurance Funds,簡(jiǎn)稱GICIF,《指引》)、《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引》(第1號(hào)-第3號(hào))(下稱《應(yīng)用指引》),以及《保險(xiǎn)法人機(jī)構(gòu)公司治理評(píng)價(jià)辦法(試行)》(下稱《辦法》).

  值得一提的是,這距離保監(jiān)會(huì)印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范高現(xiàn)金價(jià)值產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知(征求意見(jiàn)稿)》不足十日,距離印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)配置審慎性監(jiān)管有關(guān)事項(xiàng)的通知》,要求保險(xiǎn)公司開(kāi)展資產(chǎn)配置壓力測(cè)試的時(shí)間,亦不滿一周。

  另?yè)?jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者15日獲悉,中國(guó)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理業(yè)協(xié)會(huì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制專(zhuān)業(yè)委員會(huì)將配合《指引》出臺(tái)審計(jì)指導(dǎo)意見(jiàn)。

  業(yè)內(nèi)認(rèn)為,保監(jiān)會(huì)近期密集出臺(tái)文件規(guī)范保險(xiǎn)資金運(yùn)用,與保險(xiǎn)資金規(guī)模迅速壯大,一些保險(xiǎn)公司熱衷于高現(xiàn)價(jià)產(chǎn)品,從而導(dǎo)致保險(xiǎn)資金錯(cuò)配以及近期保險(xiǎn)資金在二級(jí)市場(chǎng)的大手筆操作不無(wú)關(guān)系。

  對(duì)此,中國(guó)人保資產(chǎn)管理公司宏觀與戰(zhàn)略研究所研究員魏瑄12月15日告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者,“以往,監(jiān)管層對(duì)保險(xiǎn)資金的監(jiān)管,更多體現(xiàn)在比例和評(píng)級(jí)上的限制,但隨著保險(xiǎn)資金運(yùn)用市場(chǎng)活力和創(chuàng)新動(dòng)力的顯著提升,對(duì)保險(xiǎn)資金監(jiān)管正逐漸從前端轉(zhuǎn)移到后端。在低利率周期環(huán)境下,保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)性有所提高,需要進(jìn)行具有前瞻性的監(jiān)管!

  具體而言,《指引》采取總指引與配套應(yīng)用指引共同組成“1+N”的保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引體系。在首次發(fā)布的《應(yīng)用指引》中,分別對(duì)銀行存款、固定收益、股票和股票型基金等投資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)制定了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和流程。

  同時(shí),在《指引》的基礎(chǔ)上,保監(jiān)會(huì)還要求保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

  《辦法》則對(duì)保險(xiǎn)法人機(jī)構(gòu)公司治理實(shí)施動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià),并提及對(duì)涉及公司治理內(nèi)容的行政許可審核,如保險(xiǎn)資金運(yùn)用創(chuàng)新等方面,將評(píng)價(jià)結(jié)果作為行政許可審核依據(jù)之一。

  “總指引+配套應(yīng)用指引”

  《指引》采取總、分框架結(jié)構(gòu),體現(xiàn)為“總指引+配套應(yīng)用指引”形式,主要包括兩部分內(nèi)容,總指引明確保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制目標(biāo)、原則和基本要素,并圍繞資金運(yùn)用內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素,明確細(xì)化了關(guān)鍵控制點(diǎn)及主要控制活動(dòng)等。

  配套應(yīng)用指引則主要針對(duì)保險(xiǎn)資金具體投資領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè),主要包括職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)、投資研究與決策控制、投資執(zhí)行控制、投資后管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和要求。

  一位保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司人士表示,“《指引》采取‘總指引+配套應(yīng)用指引’的形式,更加體系化也更具操作性,總指引主要是明確方向和重點(diǎn),配套應(yīng)用指引則強(qiáng)化關(guān)鍵和細(xì)節(jié),二者相輔相成!

  值得一提的是,首批發(fā)布的配套應(yīng)用指引主要針對(duì)保險(xiǎn)資金在銀行存款、固定收益、股票及股票型基金等投資工具上的運(yùn)用,這將有效防范上述投資領(lǐng)域的主要風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題,比如股票投資領(lǐng)域的資產(chǎn)配置風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)幕交易和利益輸送風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。

  魏瑄表示,“上述領(lǐng)域是保險(xiǎn)資金大類(lèi)資產(chǎn)配置的重點(diǎn),且具有一定框架性,監(jiān)管上也具有一些業(yè)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn),因此配套應(yīng)用指引首先從此著手。”

  據(jù)悉,在《指引》總、分框架的基礎(chǔ)上,保監(jiān)會(huì)下一步將根據(jù)市場(chǎng)和監(jiān)管需要,陸續(xù)出臺(tái)針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理產(chǎn)品、股權(quán)投資、境外投資、衍生品等投資類(lèi)別的配套應(yīng)用指引。

  據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)此前披露,截至2015年10月底,保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額達(dá)到106061.64億元,較年初增長(zhǎng)13.66%。其中,銀行存款24189.10億元,占比22.81%;債券37120.67億元,占比35.00%;股票和證券投資基金14863.68億元,占比14.02%;其他投資29888.19億元,占比28.17%。

  獨(dú)立第三方內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

  在發(fā)布《指引》的基礎(chǔ)上,保監(jiān)會(huì)還要求保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),并將審計(jì)結(jié)果作為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資管理能力要件、資金運(yùn)用創(chuàng)新業(yè)務(wù)試點(diǎn)審慎性條件以及保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)計(jì)分評(píng)價(jià)事項(xiàng)。

  對(duì)此,保監(jiān)會(huì)表示,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)符合條件的獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作,這是監(jiān)管部門(mén)為推動(dòng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),有效防范保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)所做出的一項(xiàng)制度性安排。

  魏瑄認(rèn)為,“監(jiān)管出臺(tái)此要求是為促進(jìn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照內(nèi)控指引要求,不斷健全完善保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制,并確保得到有效實(shí)施。同時(shí),引入獨(dú)立第三方審計(jì)力量開(kāi)展資金運(yùn)用內(nèi)部控制審計(jì)工作是補(bǔ)充法定監(jiān)管的一種途徑,既符合國(guó)際慣例,也符合償二代的要求!

  具體而言,內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)包括三點(diǎn)要求:一是與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)年度外部審計(jì)工作有效整合。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展年度外部審計(jì)工作時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),并于每年4月30日前向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)送上一年度專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

  二是第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)主要依據(jù)本次發(fā)布的《指引》及《應(yīng)用指引》,并接受監(jiān)管質(zhì)詢和檢查,遵守保險(xiǎn)業(yè)有關(guān)協(xié)會(huì)的自律規(guī)范。

  三是保監(jiān)會(huì)將把內(nèi)部控制審計(jì)工作作為強(qiáng)化事中事后監(jiān)管的重要抓手,審計(jì)結(jié)果作為保監(jiān)會(huì)開(kāi)展保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資管理能力備案、資金運(yùn)用創(chuàng)新業(yè)務(wù)試點(diǎn)以及保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)計(jì)分評(píng)價(jià)事項(xiàng)的重要依據(jù)。


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