聯(lián)系QQ:649622350
“監(jiān)督、評(píng)價(jià)、咨詢”為稽審工作的三大職能。監(jiān)督即依據(jù)法律法規(guī)和制度規(guī)定通過檢查等手段衡量和確定被審計(jì)對(duì)象反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支是否正確、真實(shí)、合法、合規(guī)、合理和有效,從而督促其遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平,提高經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)現(xiàn)自我完善和自我約束。評(píng)價(jià)即通過履行審核檢查程序,評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的計(jì)劃、預(yù)算、決策、實(shí)施方案是否先進(jìn)可行,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否按照既定的決策程序和目標(biāo)進(jìn)行,經(jīng)濟(jì)效益的好壞以及內(nèi)部控制制度是否健全和有效等,從而有針對(duì)性地提出意見和建議,促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。咨詢即服務(wù)職能,旨在運(yùn)用顧問、建議、流程設(shè)計(jì)、協(xié)調(diào)和培訓(xùn)服務(wù)等,增加企業(yè)價(jià)值和改進(jìn)單位的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制程序。以上三項(xiàng)職能只有“咨詢”能夠做到事前防范,但由于“咨詢”的工作業(yè)績(jī)很難被發(fā)現(xiàn),往往被管理層和內(nèi)審部門所忽視。作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的高負(fù)債農(nóng)信社,筆者認(rèn)為內(nèi)審部門更應(yīng)該發(fā)揮好“咨詢”作用,承擔(dān)“保姆”職能,實(shí)現(xiàn)"監(jiān)督主導(dǎo)型"向"服務(wù)主導(dǎo)型"轉(zhuǎn)變,提出以下看法。 --開辟顧問熱線,引入服務(wù)機(jī)制。當(dāng)前農(nóng)信社各項(xiàng)業(yè)務(wù)飛速發(fā)展,一線員工工作中往往會(huì)遇到新問題、新難題,在糾結(jié)對(duì)與錯(cuò)或無從下手時(shí),內(nèi)審人員積累豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)可以適當(dāng)?shù)幕獠僮黠L(fēng)險(xiǎn)。建議內(nèi)審部門運(yùn)用電話、微信、QQ等渠道開通顧問熱線,形成長(zhǎng)效服務(wù)機(jī)制,服務(wù)和指導(dǎo)一線員工規(guī)范操作降低風(fēng)險(xiǎn)。 --履行建議職責(zé),提升管控水平。非富的閱歷和敏銳的洞查力不僅能夠使內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)被查行社管理中的優(yōu)缺點(diǎn),更會(huì)通過對(duì)比方式審視自身行社存在的不足。建議內(nèi)審部門在對(duì)內(nèi)和對(duì)外檢查過程中,運(yùn)用檢查資源,整理自身缺陷,收集其他行(社)經(jīng)驗(yàn),及時(shí)向管理層提交建議,取長(zhǎng)補(bǔ)短,提升管控水平。 --參與制度建設(shè),規(guī)范流程操作。制度是強(qiáng)社之路,更是規(guī)范之本。制度建設(shè),管理層注重的是重要性、合規(guī)部門注重的是規(guī)范性、基層網(wǎng)點(diǎn)注重的是實(shí)用性,而內(nèi)審部門注重的是缺陷性。建議管理層在制訂相關(guān)制度和流程時(shí)引入內(nèi)審、合規(guī)、基層三股力量提升制度建設(shè),確保出臺(tái)制度合法、合規(guī),同時(shí)更接地氣、適于操作。 --開啟協(xié)作機(jī)制,拓寬溝通渠道。稽審工作對(duì)下檢查、對(duì)上負(fù)責(zé)、中間部門協(xié)作,聯(lián)動(dòng)必不可少,溝通勢(shì)在必行。建議內(nèi)部部門充分發(fā)揮協(xié)作機(jī)制。在監(jiān)事會(huì)、管理層等帶動(dòng)下定期組織經(jīng)營(yíng)層、基層網(wǎng)點(diǎn)研討、分析各級(jí)檢查發(fā)現(xiàn)的問題、存在的隱患,形成的原因,產(chǎn)生的后果、解決的辦法和下一步的計(jì)劃,實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化。 --開展業(yè)務(wù)培訓(xùn),提升綜合素質(zhì)。培訓(xùn)是有效解決風(fēng)控的途徑之一,即可以增強(qiáng)理論知識(shí),又能減少操作風(fēng)險(xiǎn),提升經(jīng)營(yíng)效率,提高內(nèi)控水平,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。建議內(nèi)審部門對(duì)各級(jí)檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題,涉及制度的條款,違規(guī)后可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)以及表現(xiàn)形式,針對(duì)性對(duì)違規(guī)人員開展進(jìn)行對(duì)照式培訓(xùn),同時(shí)可收集和編制各種違規(guī)典型案例,以動(dòng)漫、畫冊(cè)等方式,進(jìn)行多形式培訓(xùn)。 |
|Archiver|手機(jī)版|小黑屋|臨汾金融網(wǎng) ( 晉ICP備15007433號(hào) )
Powered by Discuz! X3.2© 2001-2013 Comsenz Inc.